В нашу компанию часто обращаются клиенты после проведения налоговой проверки с вопросами:
Что будет дальше? Возбудят ли уголовное дело? В течение какого срока? Какая ответственность?
Адвокаты по налогам неоднократно сталкиваются с ситуацией, когда должностные лица и организации необоснованно привлекались к ответственности за налоговые преступления. Позитивный аспект с точки зрения защиты — возможность внесудебного урегулирования, закрепленная в ст.137, ст. 138 НК РФ. Обжаловать решение по результатам налоговой проверки в арбитражном суде, можно только после обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Это оставляет пространство для досудебного урегулирования спора. Возбуждение уголовного дела возможно только после того, как налоговая инспекция направит результаты проверки правоохранительным органам.
Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (страховых взносов, сборов) в крупном или особо крупном размере.
Вид и размер наказания зависят от того, в каком размере неуплата, кто не уплатил — организация или предприниматель, в каком статусе они допустили нарушение — как налогоплательщики или как налоговые агенты.
Уголовная ответственность организации наступает в том случае, если организация умышленно не платила налоги (страховые взносы, сборы) в крупном (более 15 млн. руб.) или особо крупном (более 45 млн. руб.) размере и при этом:
- не подавала декларации (расчеты) и другие документы, которые обязана была подавать;
- включала в декларацию и другие документы заведомо ложные сведения.
К уголовной ответственности могут быть привлечены должностные лица организации, которые подписывали и подавали отчетность в инспекцию и должны были отвечать за полную и своевременную уплату налогов:
- руководитель организации;
- другой сотрудник, который был уполномочен подписывать и представлять отчетность (например, главный бухгалтер);
- лицо, которое не являлось руководителем, но фактически выполняло его обязанности.
Уголовная ответственность предпринимателя наступает в том случае, если он умышленно не платил налоги (страховые взносы, сборы) в крупном (более 2 млн. 700 тыс. руб.) или особо крупном (более 13 млн. 500 тыс. руб.) размере, при этом:
- не подавал декларации (расчеты) и другие документы, которые обязан был подавать;
- включал в декларацию и другие документы заведомо ложные сведения.
Уголовная ответственность налогового агента (организации или ИП) наступает в случает неначисления, неудержания или неперечисления в личных интересах в бюджет «агентских» налогов в крупном (более 15 млн. руб.) или особо крупном (более 45 млн. руб.) размере.
К уголовной ответственности могут быть привлечены лица, которые отвечали за исчисление, удержание и перечисление налога в бюджет:
- индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- руководитель организации;
- иное лицо, на которое были возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению «агентского» налога (например, главному бухгалтеру);
- лицо, которое не являлось руководителем, но фактически исполняло его обязанности.
В целях недопущения ситуации возбуждения уголовного дела необходимо исполнить обязанность по уплате недоимки, пени, штрафов исполнена в полном объеме не позднее 75 рабочих дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Если обязанность по уплате недоимки, пени, штрафов исполнена позже, то правонарушитель освобождается от ответственности освободят при одновременном выполнении следующих условий:
- лицо совершило это преступление впервые;
- недоимка, пени и налоговый штраф полностью уплачены.
По истечении срока давности привлечения к уголовной ответственности наказать нарушителя нельзя. Этот срок зависит от тяжести преступления. Например, за неуплату налога организацией в крупном размере директора могут привлечь к ответственности в течение двух лет со дня совершения преступления, а за неуплату в особо крупном — в течение шести лет.
Правовая поддержка адвоката по налоговым преступлениям включает не только судебную защиту, но и содействие на всех этапах налоговой проверки и предварительного расследования:
- консультирование о правилах поведения во время проведения проверки, при обысках, выемке и допросах;
- непосредственное сопровождение доверителя при проведении следственных действий;
- защита интересов доверителя на стадии предварительного следствия и в суде;
- разработка стратегии защиты, сбор доказательств, составление документов;
- правовой анализ обоснованности предъявляемых требований;
- проверка документации, предоставляемой по запросу проверяющих органов;
- обжалование незаконных действий и бездействия сотрудников государственных органов.
Наша компания оказывает услуги по сопровождению налогового спора как в досудебном, так и в судебном порядке, в совокупности с ведением уголовного дела.
При возникновении любых претензий со стороны налоговых и, тем более, правоохранительных органов рекомендуем обращаться за профессиональной юридической помощью. Адвокат компании «МЭПЛЕКС» поможет исключить риски применения уголовной ответственности, выстроив грамотную и продуманную защиту.
Мы будем рады Вам помочь!
Вы можете написать нам на электронную почту info@map-lex.ru или позвонить по телефонам 8 800 201 62 27, 8 (812) 939-29-64
Для Вашего удобства Вы можете связаться с нами по WhatsApp, Telegram +7 931 341 18 69
